Một số lỗi khi sử dụng phan mem ke khai thue và cách khắc phục

[factec2003]

Phan mem ke khai thue
7. Khi phát hiện hồ sơ khai thuế GTGT của các kỳ trước - phan mem ke khai thue có sai sót thì người nộp thuế lập bản giải trình khai bổ sung điều chỉnh mẫu 01-KHBS, kèm theo các tờ khai đã được điều chỉnh (phần này làm ngoài phần mềm). Số liệu tại biểu 01-KHBS được tổng hợp vào mẫu 01-3 GTGT trong các trường hợp sau:
- Số liệu điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp, giảm số thuế được khấu trừ, được hoàn theo chế độ chính sách như hàng hoá bán ra bị trả lại, hàng hoá mua vào bị tổn thất do thiên tai, lũ lụt, hoả hoạn, hàng hoá mua vào điều chuyển sang phục vụ sản xuất hàng không chịu thuế GTGT. Tổng hợp vào cột điều chỉnh tăng trên mẫu 01-3 GTGT, tổng hợp cột này đưa vào chỉ tiêu mã số [35] trên tờ khai 01GTGT.
- Điều chỉnh giảm số thuế phải nộp, tăng số thuế được khấu trừ, được hoàn Kết quả điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBS được ghi vào Bảng tổng hợp thuế GTGT theo bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01-3/GTGT và phản ánh vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT để bù trừ với số phải nộp của lần khai thuế tiếp theo. Số liệu tổng hợp cột diều chỉnh giảm trên mẫu 01-3GTGT đưa vào chỉ tiêu [37] của Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT.
8. Trường hợp do lỗi chủ quan của doanh nghiệp,...
...doanh nghiệp tự phát hiện và lập hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh dẫn đến tăng số thuế GTGT phải nộp, giảm số thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thì người nộp thuế phải khai bổ sung, điều chỉnh riêng theo mẫu số 01/KHBS; đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm theo quy định tại điều 106 của Luật quản lý thuế, không được phản ánh số thuế GTGT tăng thêm đó vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT của kỳ kê khai tiếp theo.
Lưu ý: Các trường hợp có hồ sơ khai bổ sung điều chỉnh doanh nghiệp cần giải thích rõ nguyên nhân, lý do sai sót, kèm theo các tại liệu liên quan, ví dụ kê khai nhầm 2 lần một số hoá đơn, vào nhầm số liệu...lập lại tờ khai có sai sót, ghi rõ dưới dòng kỳ khai thuế là khai bổ sung điều chỉnh.
Trường hợp trong thời hạn nộp hồ sơ, NNT phát hiện có sai sót trong hồ sơ đã nộp thì sử dụng chức năng của phần mềm HTKK như sau: Chọn chức năng khai bổ sung điều chỉnh→ Khai thay thế. phan mem ke khai thue
9.Trường hợp người nộp thuế kê khai điều chỉnh....
... làm giảm thuế GTGT đầu vào, làm tăng số thuế GTGT phải nộp như giảm giá hàng bán, hàng bán trả lại, do thẩm định làm giảm giá trị công trình XDCB ... theo quy định các trường hợp này căn cứ hợp đồng để người mua và người bán hàng hóa, dịch vụ xuất hoá đơn điều chỉnh và người nộp thuế căn cứ hợp đồng, hoá đơn điều chỉnh để kê khai số thuế GTGT và không tính phạt nộp chậm trong trường hợp này.
10. Ví dụ một tình huống cụ thể:
Tại tờ khai thuế GTGT tháng 5/2007, nếu Doanh nghiệp kê khai đúng thì số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau là 10.000.000đ. Do sai sót chủ quan, doanh nghiệp đã khai tăng thuế GTGT đầu vào (hoặc khai giảm thuế GTGT đầu ra phải nộp 1.000.000đ) dẫn đến làm tăng số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau là 11.000.000đ.
Tháng 7/2007, người nộp thuế tự kê khai bổ sung, điều chỉnh số thuế đã kê khai sai tháng 5/2007, thì xử lý như sau:
- Trường hợp từ tháng 5/2007 đến tháng 7/2007, doanh nghiệp liên tục phát sinh số thuế GTGT âm nhưng chưa xin hoàn thuế thì không bị xử phạt về hành vi chậm nộp tiền thuế. Trường hợp doanh nghiệp xin hoàn thuế thì bị xử phạt về hành vi khai sai dẫn đến tăng số thuế được hoàn theo quy định tại Điều 13 Nghị định số 98/2007/NĐ-CP. phan mem doi duoi
- Trường hợp phát sinh số thuế phải nộp trong tháng 6/2007 mà số thuế âm từ tháng 05/2007 được chuyển sang kỳ sau nên làm giảm số thuế phải nộp của tháng tiếp theo thì xử phạt về hành vi chậm nộp tiền thuế theo quy định tại khoản 2 Điều 106 Luật quản lý thuế. Thời điểm xác định phạt chậm nộp được tính sau ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Theo: http://download123.vn/